一,、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶（簡(jiǎn)稱“個(gè)人賬戶”）的建立

　　《社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一條及十二條規(guī)定，“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合,。職工應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),，記入個(gè)人賬戶,。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶,、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的,，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶”,，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶用于記錄參保人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和從單位繳費(fèi)中劃轉(zhuǎn)記入的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),，以及上述兩部分的利息。

　　個(gè)人賬戶是參保人員辦理退休手續(xù),，以及跨統(tǒng)籌范圍轉(zhuǎn)移,、退休前退保、退休前離境定居或死亡終結(jié)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí),，領(lǐng)取個(gè)人賬戶有關(guān)待遇的主要依據(jù),。

　　根據(jù)1999年1月22日發(fā)布實(shí)施的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第259號(hào)）第十六條關(guān)于“社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立繳費(fèi)記錄,其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)并應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定記錄個(gè)人賬戶”的規(guī)定,，以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔1997〕26號(hào)）第四條關(guān)于“按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶,，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入”的規(guī)定,，2005年《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)）第六條關(guān)于“為與做實(shí)個(gè)人賬戶相銜接,從2006年1月1日起,個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%,全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶”的規(guī)定,，個(gè)人賬戶規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%,，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成（廣州市從2006年7月開(kāi)始調(diào)整）。

　　二,、個(gè)人賬戶的管理

　　1.個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額從繳費(fèi)到賬后按省公布的記賬利率計(jì)算利息,，當(dāng)年個(gè)人賬戶的記賬利率公布前，發(fā)生待遇支付的,，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額暫不計(jì)算利息,，當(dāng)年個(gè)人賬戶記賬利率公布后，重新核定待遇,。參保人員中斷繳費(fèi)或欠繳期間,，不計(jì)算繳費(fèi)年限，其個(gè)人賬戶予以保留并繼續(xù)計(jì)息,，欠繳時(shí)段基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在足額補(bǔ)繳后記入個(gè)人賬戶,。參保人員中斷繳費(fèi)前后個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額累計(jì)計(jì)算，不間斷計(jì)息,。

　　2.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)以每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個(gè)結(jié)息年度,，在每個(gè)年度結(jié)束后對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行結(jié)算,，辦理跨統(tǒng)籌區(qū)、跨制度轉(zhuǎn)移手續(xù)的參保人,，轉(zhuǎn)出地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在關(guān)系轉(zhuǎn)出當(dāng)年不計(jì)息結(jié)轉(zhuǎn),；轉(zhuǎn)入地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從轉(zhuǎn)出地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)關(guān)系轉(zhuǎn)出當(dāng)年 1 月 1 日起計(jì)息。

　　3.在職參保人員的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額按月積數(shù)法計(jì)算,，即至本年度末個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額在一個(gè)年度內(nèi)按月計(jì)算,。計(jì)算公式如下：

　　至本年度末個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額=上年度末個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額×(1+本年度記賬利率)+本年度記賬額本金+本年度記賬額利息

　　其中：

　　本年度記賬額利息=本年度記賬月積數(shù)×本年度記賬利率×1／12

　　本年度記賬月積數(shù)=∑［n月記賬額×(12-n+1)］

　　(n為本年度各記賬月份順序號(hào)，且1≤n≤12)

　　4.參保人辦理退休或一次性領(lǐng)取個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額時(shí),，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額進(jìn)行即時(shí)計(jì)息結(jié)轉(zhuǎn),，每年按規(guī)定對(duì)退休人員個(gè)人賬戶支付養(yǎng)老金后的余額部分進(jìn)行計(jì)息結(jié)轉(zhuǎn)。

　　三,、個(gè)人賬戶的支付

　　1.參保人員辦理退休前離境定居,、一次性退休、死亡終結(jié)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí),，按有關(guān)規(guī)定一次性退回個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額,。

　　2.符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的參保人員辦理退休手續(xù)后，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額(包括該年度記賬額本金)的利息計(jì)算至其退休之月止,。退休人員的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額用于支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金,，每月作相應(yīng)扣減，直至扣減完畢,。

　　退休人員的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額年利息按月積數(shù)法計(jì)息,，計(jì)算公式如下：

　　年利息=個(gè)人賬戶年初儲(chǔ)存額×本年度記賬利率-本年度支付月積數(shù)×本年度記賬利率×1／12

　　本年度支付月積數(shù)=∑［n月支付額×(12-n+1)］

　　(n為本年度各支付月份順序號(hào)，且1≤n≤12)

　　當(dāng)參保人退休時(shí),，計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是以退休時(shí)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù),，就是可領(lǐng)取的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命,、本人退休年齡等因素確定,。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額支付完后，由社會(huì)統(tǒng)籌基金繼續(xù)支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金,。

　　附：國(guó)務(wù)院規(guī)定的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表