關(guān)于廣州市天河區(qū)2017年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計工作報告

——2018年10月29日在區(qū)九屆人大常委會

第22次會議上

天河區(qū)審計局局長黃永常

主任,、各位副主任,，各位委員,，列席同志：

我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告2017年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，區(qū)審計局組織對2017年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。區(qū)審計局始終堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo),，深入貫徹落實(shí)黨的十九大,，十九屆二中、三中全會精神和習(xí)近平總書記參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團(tuán)審議時的重要講話精神,，“三強(qiáng)化”努力開創(chuàng)審計工作新局面,。強(qiáng)政治，不斷增強(qiáng)做好審計工作的政治責(zé)任感,，緊緊圍繞區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局,，聚焦打好“三大攻堅戰(zhàn)”、全面深化改革,、加強(qiáng)和改善民生,、反腐倡廉等，突出重大政策,、重點(diǎn)單位,、重點(diǎn)項目、重點(diǎn)資金,，精心研制年度審計項目計劃,，確保把握新形勢，靶向發(fā)力,，穩(wěn)步推進(jìn)有重點(diǎn),、有步驟、有深度,、有成效的審計監(jiān)督全覆蓋,。強(qiáng)管理，優(yōu)化資源配置,，以政策落實(shí)跟蹤審計,、財政審計為大平臺，全面加強(qiáng)不同類型審計項目的統(tǒng)籌融合和相互銜接,，形成財政審計,、資源環(huán)境審計、公共投資審計,、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,、民生審計一體化管理格局，并通過大力整合資源,、強(qiáng)化大數(shù)據(jù)運(yùn)用,、加強(qiáng)審計質(zhì)量控制等，全面提高審計監(jiān)督成效,。強(qiáng)運(yùn)用,，立足于“審”,，著眼于“幫”，深層次分析審計發(fā)現(xiàn)問題的產(chǎn)生原因,，從完善體制機(jī)制的角度,，提出宏觀性、建設(shè)性和可操作性強(qiáng)的審計建議（共36條）,，使審計建議真正為黨委政府決策服務(wù),；積極推動審計整改工作前移，由事后整改轉(zhuǎn)變?yōu)檫厡忂吀?，通過在審計期間向區(qū)政府報送審計專報,、向被審計單位發(fā)出提醒函等方式（共計7份），促進(jìn)審計期間落實(shí)整改（涉及金額625.83萬元）,，進(jìn)一步提高審計整改的時效性和審計成果綜合利用的水平,。

從審計情況看，2017年在區(qū)委,、區(qū)政府的有力領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下,，區(qū)各部門（單位）能堅持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念,，積極應(yīng)對新形勢,、新要求，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)九屆人大二次會議通過的財政預(yù)算,，著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,，持續(xù)推進(jìn)本區(qū)各項事業(yè)深化發(fā)展。區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好,。

——主動適應(yīng),，強(qiáng)化財政收支管理。2017年區(qū)財稅部門沉著應(yīng)對,、加強(qiáng)分析復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢,，依法組織財政收入、管理財政支出,，財政收支目標(biāo)完成較好,。2017年度區(qū)本級一般公共預(yù)算收入可比增長6.5%,，區(qū)本級一般公共預(yù)算支出增長25.3%,。

——主動作為，積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,。進(jìn)一步做好“加減法”,，“加”，增加公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、民生領(lǐng)域短板支出,，區(qū)本級的教育,、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、科學(xué)技術(shù)支出分別為319627萬元（增長38.2%）,、106017萬元（增長28.6%）,、103525萬元（增長136.7%），切實(shí)保障和改善民生,?！皽p”，落實(shí)減稅降費(fèi)政策,，全年為企業(yè)減負(fù)超過180億元,。

——主動革新，推動財政體制改革,。制定了《天河區(qū)落實(shí)新一輪市對區(qū)財政體制改革的工作方案》,，緊跟財政體制改革步伐；繼續(xù)加大財政統(tǒng)籌力度,，清理兩年以上政府性基金和財政專戶結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金等215701萬元,，消化存量資金428628萬元；推行國庫集中支付電子化管理,，開發(fā)并試運(yùn)行電子臺賬,，優(yōu)化支付進(jìn)程，提高資金使用效率,。

——主動完善,，推動問題整改落實(shí)。以區(qū)政府主導(dǎo),、被審計單位落實(shí),、相關(guān)部門協(xié)助配合、審計部門督促的工作機(jī)制,，強(qiáng)化“新常態(tài)”下的整改監(jiān)督工作,，切實(shí)提高審計成效。經(jīng)齊抓共管,、合力推進(jìn),，有關(guān)部門（單位）采取建章立制、強(qiáng)化管理,、加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)等方式,，對2016年度審計查出的問題作出了整改。區(qū)政府已于2018年7月在區(qū)九屆人大常委會第十八次會議上對具體整改情況進(jìn)行了報告,，并向社會公開了相關(guān)審計整改情況報告,。

一、區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計情況

對區(qū)財政局組織的2017年度區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和編制本級決算草案情況進(jìn)行了審計。區(qū)財政局編制的決算草案報表顯示,，2017年區(qū)級一般公共預(yù)算總收入1701415萬元,、總支出1617455萬元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余83960萬元,；區(qū)級政府性基金總收入249643萬元,、總支出175724萬元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余73919萬元,；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2060萬元,、總支出2060萬元，年終結(jié)余為零,；財政專戶管理資金總收入8223萬元,、總支出3709萬元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4514萬元,。

從審計情況來看,，區(qū)財政局能以經(jīng)濟(jì)效益和質(zhì)量為中心，實(shí)施積極有效的財政政策,，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),，重點(diǎn)加大對科學(xué)技術(shù)、教育,、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育等民生事業(yè)的投入,，補(bǔ)齊短板，持續(xù)有效轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展動能,，進(jìn)一步促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)高效發(fā)展,。但仍存在以下需要改進(jìn)的問題：

（一）個別科目期末余額未按決算報表編制要求在相關(guān)報表中反映。2017年“股權(quán)投資”科目賬面期末余額14500萬元,，未按總決算報表編制要求在相關(guān)報表中反映,，導(dǎo)致預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表少反映14500萬元的政府投資基金出資情況。

（二）預(yù)算剛性約束不足,。2017年區(qū)本級財政年初預(yù)算安排項目支出2719個,，預(yù)算金額673400.51萬元，年中調(diào)增（含新增）,、調(diào)減預(yù)算金額共393079.35萬元,，占年初預(yù)算的58.37%。其中,，274個年中新增預(yù)算項目當(dāng)年執(zhí)行率為零,，涉及預(yù)算金額7140.44萬元。

（三）未編制中期財政規(guī)劃,。截至2017年底,，區(qū)財政局未編制中期財政規(guī)劃,。

（四）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理不夠規(guī)范,。一方面,，部分上級補(bǔ)助資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未清理。2017年一般公共預(yù)算和政府性基金上級補(bǔ)助資金中,，結(jié)轉(zhuǎn)超過兩年以上（含2015年及以前年度）未清理的項目資金328.12萬元,。另一方面，區(qū)財政局未及時組織區(qū)屬預(yù)算單位清理兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金,。區(qū)教育局,、棠下街等6個單位存在兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未按規(guī)定及時清理，共5262.91萬元,。

（五）未按實(shí)際需求安排街道經(jīng)營性收入管理費(fèi),。區(qū)財政局從街道上繳的經(jīng)營性收入中安排街道經(jīng)營性收入管理費(fèi)，固化財政資金投向,，導(dǎo)致3個街道資金沉淀或全額撥給街屬企業(yè)使用,，涉及金額1579.95萬元。

二,、部門（單位）預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況

對6個部門及其191個屬下單位2017年預(yù)算執(zhí)行情況和3個街道及其14個屬下單位2016-2017年財政收支情況等進(jìn)行了審計,，涉及預(yù)算資金74億元。從審計情況看,，上述部門（單位）不斷強(qiáng)化財政財務(wù)收支管理,，努力提高預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度。但還存在需要糾正和完善的問題,，主要是：

（一）預(yù)算管理方面,。

1.預(yù)算編制不規(guī)范。區(qū)食品藥品監(jiān)管局基本支出未納入預(yù)算,，涉及金額26.35萬元,；區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)計局不及時或未批復(fù)下屬單位預(yù)算,。

2.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格,。獵德街等5個部門（單位）無預(yù)算、超預(yù)算安排支出或擴(kuò)大預(yù)算安排支出范圍,，涉及金額530.58萬元,；天園街等4個部門（單位）62個項目預(yù)算支出執(zhí)行率低，涉及金額2350.87萬元,，其中38個項目預(yù)算支出執(zhí)行率為零,，涉及金額1312.00萬元。

（二）國有資產(chǎn)管理方面,。

1.物權(quán)問題,。天園街等5個部門（單位）73處物業(yè)未辦理產(chǎn)權(quán)登記,；區(qū)衛(wèi)計局等3個部門（單位）16處居住區(qū)配套公共服務(wù)設(shè)施應(yīng)收未收，面積合計8859.3平方米,。

2.賬實(shí)不符,。天園街等3個部門（單位）54處面積合計29349.6平方米的物業(yè)，區(qū)衛(wèi)計局,、棠下街合計920.62萬元的資產(chǎn),，均未納入固定資產(chǎn)管理；區(qū)住建水務(wù)局,、棠下街2個部門（單位）資產(chǎn)盤虧44件,，涉及金額22.74萬元。

3.使用不當(dāng),。區(qū)教育局等3個部門（單位）19處資產(chǎn)存在未經(jīng)審批出租物業(yè),、改變居住區(qū)配套公共服務(wù)設(shè)施規(guī)劃用途、置換設(shè)施或場地閑置等問題,，涉及面積約計50145.95平方米,。

（三）財政財務(wù)管理方面。

1.收入收繳不力,。主要是天河區(qū)公安分局等4個部門（單位）罰沒收入,、國有資產(chǎn)有償使用費(fèi)等收取不力，涉及金額629.10萬元,；區(qū)住建水務(wù)局等4個單位非稅收入及稅費(fèi)未及時上繳財政,，涉及金額149.92萬元。

2.內(nèi)部管控不到位,。區(qū)商務(wù)金融局有賬外資金并沉淀多年,，涉及金額439.11萬元；棠下街等7個部門（單位）印刷服務(wù),、車輛加油維修等未按規(guī)定實(shí)行政府采購,，涉及金額310.58萬元；區(qū)教育局等3個部門（單位）在建工程,、往來賬款長期掛賬,，涉及金額11216.76萬元；天河區(qū)公安分局等3個部門（單位）合同簽訂不規(guī)范,，存在未按時簽訂合同,、未約定租金標(biāo)準(zhǔn)或租期過長等問題。

（四）項目建設(shè)管理方面,。

區(qū)教育局,、棠下街2個部門（單位）5個工程項目化整為零規(guī)避招標(biāo)和搖珠交易，涉及13份合同,，金額共計640.20萬元,；區(qū)衛(wèi)計局,、區(qū)住建水務(wù)局2個部門（單位）存在未及時編報或辦理竣工財務(wù)決算等問題。

三,、重點(diǎn)民生項目和專項資金審計（調(diào)查）情況

（一）天河區(qū)第一老人院工程項目跟蹤審計情況,。

重點(diǎn)對該項目工程建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤審計。從審計情況看,，該工程建設(shè)程序基本符合國家法律,、法規(guī)的規(guī)定,。

（二）天河區(qū)養(yǎng)老大配餐資金管理和使用情況專項審計調(diào)查情況,。

重點(diǎn)審計了區(qū)民政局統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調(diào)監(jiān)管的本區(qū)養(yǎng)老大配餐工作開展和實(shí)施,、資金管理和使用情況,，并延伸審計調(diào)查了棠下街等10個街道的28個助餐服務(wù)點(diǎn)。從審計情況看,，區(qū)民政局,、區(qū)財政局、區(qū)食品藥品監(jiān)管局和各街道辦事處各司其職,，推動老年人午餐助餐配餐服務(wù)健康有序發(fā)展,。至2018年4月末，天河區(qū)共設(shè)助餐服務(wù)點(diǎn)81個,，比2017年底增加了9個,，增長了12.5%，分布于全區(qū)21個街的76個社區(qū),，實(shí)際參加助餐配餐服務(wù)的老年人數(shù)為1.46萬人,，比2017年底增加了0.49萬人，增長了50.5%,。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：部分街道未及時購買公共場地意外責(zé)任保險,。

對本報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告,；對有關(guān)涉嫌違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處,；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題,，建議有關(guān)部門（單位）建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理,。截至2018年9月,，本審計報告所反映的問題,，所涉及的部門（單位），正通過上繳資金,、建章立制,、加強(qiáng)培訓(xùn)等方式進(jìn)行整改。下一步,，區(qū)政府將督促有關(guān)部門（單位）認(rèn)真落實(shí)整改,，并按規(guī)定向區(qū)人大常委會作專題報告。

四,、審計建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制,。一方面，要編制并充分發(fā)揮中期財政規(guī)劃的引領(lǐng)作用,。著眼頂層設(shè)計,，將區(qū)域規(guī)劃、重大項目立項情況納入財政預(yù)算統(tǒng)籌考慮,，按照三年滾動方式編制符合區(qū)情的中期財政規(guī)劃,，并約束年度預(yù)算編制在中期財政規(guī)劃框架下進(jìn)行。另一方面,，有效運(yùn)用預(yù)算績效管理機(jī)制,。深入推進(jìn)績效管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合，完善和有效運(yùn)用“事前評估,、事中監(jiān)督,、事后評價、結(jié)果運(yùn)用”的預(yù)算管理機(jī)制,，硬化預(yù)算約束,，切實(shí)避免預(yù)算執(zhí)行率低、預(yù)算調(diào)整隨意,、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模大且時間長等問題,。

（二）進(jìn)一步推進(jìn)財政制度改革。結(jié)合新形勢,、新要求,，全面評估街道經(jīng)營性收入收繳管理實(shí)施細(xì)則、出租屋稅收返還使用管理規(guī)定等制度的科學(xué)性,、規(guī)范性,、適用性，通過“廢,、改,、立”的方式，構(gòu)建更有效率,、更高質(zhì)量,、更加公平的財政制度體系,，充分發(fā)揮財政的職能作用。

（三）強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理,。全面徹底摸清國有資產(chǎn)底數(shù),，厘清權(quán)屬，及時收回賬外資產(chǎn)并登記入賬,，切實(shí)防范資產(chǎn)流失風(fēng)險,；落實(shí)政府向人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度，完善國有資產(chǎn)管理體制機(jī)制,，推動國有資產(chǎn)管理公開透明,，確保國有資產(chǎn)保值增值。

以上報告,，請予審議,。