關(guān)于廣州市天河區(qū)2017年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2018年10月29日在區(qū)九屆人大常委會(huì)

第22次會(huì)議上

天河區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)黃永常

主任,、各位副主任,，各位委員，列席同志：

我受區(qū)人民政府委托,，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2017年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請(qǐng)予審議,。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，區(qū)審計(jì)局組織對(duì)2017年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),。區(qū)審計(jì)局始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),，深入貫徹落實(shí)黨的十九大，十九屆二中,、三中全會(huì)精神和習(xí)近平總書記參加十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議廣東代表團(tuán)審議時(shí)的重要講話精神,，“三強(qiáng)化”努力開創(chuàng)審計(jì)工作新局面。強(qiáng)政治,，不斷增強(qiáng)做好審計(jì)工作的政治責(zé)任感,，緊緊圍繞區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”,、全面深化改革,、加強(qiáng)和改善民生、反腐倡廉等,，突出重大政策,、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目,、重點(diǎn)資金,，精心研制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，確保把握新形勢(shì),，靶向發(fā)力,，穩(wěn)步推進(jìn)有重點(diǎn)、有步驟,、有深度,、有成效的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。強(qiáng)管理,，優(yōu)化資源配置,，以政策落實(shí)跟蹤審計(jì)、財(cái)政審計(jì)為大平臺(tái),，全面加強(qiáng)不同類型審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌融合和相互銜接,，形成財(cái)政審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì),、公共投資審計(jì),、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、民生審計(jì)一體化管理格局,，并通過(guò)大力整合資源,、強(qiáng)化大數(shù)據(jù)運(yùn)用、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制等，全面提高審計(jì)監(jiān)督成效,。強(qiáng)運(yùn)用,，立足于“審”，著眼于“幫”,，深層次分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的產(chǎn)生原因,，從完善體制機(jī)制的角度，提出宏觀性,、建設(shè)性和可操作性強(qiáng)的審計(jì)建議（共36條）,，使審計(jì)建議真正為黨委政府決策服務(wù)；積極推動(dòng)審計(jì)整改工作前移,，由事后整改轉(zhuǎn)變?yōu)檫厡忂吀?，通過(guò)在審計(jì)期間向區(qū)政府報(bào)送審計(jì)專報(bào)、向被審計(jì)單位發(fā)出提醒函等方式（共計(jì)7份）,，促進(jìn)審計(jì)期間落實(shí)整改（涉及金額625.83萬(wàn)元），進(jìn)一步提高審計(jì)整改的時(shí)效性和審計(jì)成果綜合利用的水平,。

從審計(jì)情況看,，2017年在區(qū)委、區(qū)政府的有力領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下,，區(qū)各部門（單位）能堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào),，堅(jiān)持新發(fā)展理念，積極應(yīng)對(duì)新形勢(shì),、新要求,，認(rèn)真執(zhí)行區(qū)九屆人大二次會(huì)議通過(guò)的財(cái)政預(yù)算，著力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,，持續(xù)推進(jìn)本區(qū)各項(xiàng)事業(yè)深化發(fā)展,。區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

——主動(dòng)適應(yīng),，強(qiáng)化財(cái)政收支管理,。2017年區(qū)財(cái)稅部門沉著應(yīng)對(duì)、加強(qiáng)分析復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),，依法組織財(cái)政收入,、管理財(cái)政支出，財(cái)政收支目標(biāo)完成較好,。2017年度區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算收入可比增長(zhǎng)6.5%,，區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出增長(zhǎng)25.3%。

——主動(dòng)作為,，積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,。進(jìn)一步做好“加減法”，“加”，增加公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、民生領(lǐng)域短板支出,，區(qū)本級(jí)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育,、科學(xué)技術(shù)支出分別為319627萬(wàn)元（增長(zhǎng)38.2%）,、106017萬(wàn)元（增長(zhǎng)28.6%）、103525萬(wàn)元（增長(zhǎng)136.7%）,，切實(shí)保障和改善民生,。“減”,，落實(shí)減稅降費(fèi)政策,，全年為企業(yè)減負(fù)超過(guò)180億元。

——主動(dòng)革新,，推動(dòng)財(cái)政體制改革,。制定了《天河區(qū)落實(shí)新一輪市對(duì)區(qū)財(cái)政體制改革的工作方案》，緊跟財(cái)政體制改革步伐,；繼續(xù)加大財(cái)政統(tǒng)籌力度,，清理兩年以上政府性基金和財(cái)政專戶結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金等215701萬(wàn)元，消化存量資金428628萬(wàn)元,；推行國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理,，開發(fā)并試運(yùn)行電子臺(tái)賬，優(yōu)化支付進(jìn)程,，提高資金使用效率,。

——主動(dòng)完善，推動(dòng)問題整改落實(shí),。以區(qū)政府主導(dǎo),、被審計(jì)單位落實(shí)、相關(guān)部門協(xié)助配合,、審計(jì)部門督促的工作機(jī)制,，強(qiáng)化“新常態(tài)”下的整改監(jiān)督工作，切實(shí)提高審計(jì)成效,。經(jīng)齊抓共管,、合力推進(jìn)，有關(guān)部門（單位）采取建章立制,、強(qiáng)化管理,、加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)等方式，對(duì)2016年度審計(jì)查出的問題作出了整改,。區(qū)政府已于2018年7月在區(qū)九屆人大常委會(huì)第十八次會(huì)議上對(duì)具體整改情況進(jìn)行了報(bào)告,，并向社會(huì)公開了相關(guān)審計(jì)整改情況報(bào)告,。

一、區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

對(duì)區(qū)財(cái)政局組織的2017年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制本級(jí)決算草案情況進(jìn)行了審計(jì),。區(qū)財(cái)政局編制的決算草案報(bào)表顯示,，2017年區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入1701415萬(wàn)元、總支出1617455萬(wàn)元,，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余83960萬(wàn)元,；區(qū)級(jí)政府性基金總收入249643萬(wàn)元、總支出175724萬(wàn)元,，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余73919萬(wàn)元,；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入2060萬(wàn)元、總支出2060萬(wàn)元,，年終結(jié)余為零,；財(cái)政專戶管理資金總收入8223萬(wàn)元、總支出3709萬(wàn)元,，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4514萬(wàn)元,。

從審計(jì)情況來(lái)看，區(qū)財(cái)政局能以經(jīng)濟(jì)效益和質(zhì)量為中心,，實(shí)施積極有效的財(cái)政政策,，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)加大對(duì)科學(xué)技術(shù),、教育,、醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育等民生事業(yè)的投入,，補(bǔ)齊短板,，持續(xù)有效轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)能，進(jìn)一步促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)高效發(fā)展,。但仍存在以下需要改進(jìn)的問題：

（一）個(gè)別科目期末余額未按決算報(bào)表編制要求在相關(guān)報(bào)表中反映,。2017年“股權(quán)投資”科目賬面期末余額14500萬(wàn)元，未按總決算報(bào)表編制要求在相關(guān)報(bào)表中反映,，導(dǎo)致預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表少反映14500萬(wàn)元的政府投資基金出資情況,。

（二）預(yù)算剛性約束不足。2017年區(qū)本級(jí)財(cái)政年初預(yù)算安排項(xiàng)目支出2719個(gè),，預(yù)算金額673400.51萬(wàn)元,，年中調(diào)增（含新增）、調(diào)減預(yù)算金額共393079.35萬(wàn)元,，占年初預(yù)算的58.37%,。其中，274個(gè)年中新增預(yù)算項(xiàng)目當(dāng)年執(zhí)行率為零,，涉及預(yù)算金額7140.44萬(wàn)元,。

（三）未編制中期財(cái)政規(guī)劃。截至2017年底，區(qū)財(cái)政局未編制中期財(cái)政規(guī)劃,。

（四）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理不夠規(guī)范,。一方面，部分上級(jí)補(bǔ)助資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未清理,。2017年一般公共預(yù)算和政府性基金上級(jí)補(bǔ)助資金中,，結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)兩年以上（含2015年及以前年度）未清理的項(xiàng)目資金328.12萬(wàn)元。另一方面,，區(qū)財(cái)政局未及時(shí)組織區(qū)屬預(yù)算單位清理兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金,。區(qū)教育局、棠下街等6個(gè)單位存在兩年以上結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未按規(guī)定及時(shí)清理,，共5262.91萬(wàn)元,。

（五）未按實(shí)際需求安排街道經(jīng)營(yíng)性收入管理費(fèi)。區(qū)財(cái)政局從街道上繳的經(jīng)營(yíng)性收入中安排街道經(jīng)營(yíng)性收入管理費(fèi),，固化財(cái)政資金投向,，導(dǎo)致3個(gè)街道資金沉淀或全額撥給街屬企業(yè)使用，涉及金額1579.95萬(wàn)元,。

二,、部門（單位）預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況

對(duì)6個(gè)部門及其191個(gè)屬下單位2017年預(yù)算執(zhí)行情況和3個(gè)街道及其14個(gè)屬下單位2016-2017年財(cái)政收支情況等進(jìn)行了審計(jì)，涉及預(yù)算資金74億元,。從審計(jì)情況看,，上述部門（單位）不斷強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，努力提高預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度,。但還存在需要糾正和完善的問題,，主要是：

（一）預(yù)算管理方面。

1.預(yù)算編制不規(guī)范,。區(qū)食品藥品監(jiān)管局基本支出未納入預(yù)算,，涉及金額26.35萬(wàn)元；區(qū)教育局,、區(qū)衛(wèi)計(jì)局不及時(shí)或未批復(fù)下屬單位預(yù)算,。

2.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。獵德街等5個(gè)部門（單位）無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算安排支出或擴(kuò)大預(yù)算安排支出范圍,，涉及金額530.58萬(wàn)元；天園街等4個(gè)部門（單位）62個(gè)項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率低,，涉及金額2350.87萬(wàn)元,，其中38個(gè)項(xiàng)目預(yù)算支出執(zhí)行率為零，涉及金額1312.00萬(wàn)元,。

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理方面,。

1.物權(quán)問題,。天園街等5個(gè)部門（單位）73處物業(yè)未辦理產(chǎn)權(quán)登記；區(qū)衛(wèi)計(jì)局等3個(gè)部門（單位）16處居住區(qū)配套公共服務(wù)設(shè)施應(yīng)收未收,，面積合計(jì)8859.3平方米,。

2.賬實(shí)不符。天園街等3個(gè)部門（單位）54處面積合計(jì)29349.6平方米的物業(yè),，區(qū)衛(wèi)計(jì)局,、棠下街合計(jì)920.62萬(wàn)元的資產(chǎn)，均未納入固定資產(chǎn)管理,；區(qū)住建水務(wù)局,、棠下街2個(gè)部門（單位）資產(chǎn)盤虧44件，涉及金額22.74萬(wàn)元,。

3.使用不當(dāng),。區(qū)教育局等3個(gè)部門（單位）19處資產(chǎn)存在未經(jīng)審批出租物業(yè)、改變居住區(qū)配套公共服務(wù)設(shè)施規(guī)劃用途,、置換設(shè)施或場(chǎng)地閑置等問題,，涉及面積約計(jì)50145.95平方米。

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面,。

1.收入收繳不力,。主要是天河區(qū)公安分局等4個(gè)部門（單位）罰沒收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用費(fèi)等收取不力,，涉及金額629.10萬(wàn)元,；區(qū)住建水務(wù)局等4個(gè)單位非稅收入及稅費(fèi)未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額149.92萬(wàn)元,。

2.內(nèi)部管控不到位,。區(qū)商務(wù)金融局有賬外資金并沉淀多年，涉及金額439.11萬(wàn)元,；棠下街等7個(gè)部門（單位）印刷服務(wù),、車輛加油維修等未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu),，涉及金額310.58萬(wàn)元,；區(qū)教育局等3個(gè)部門（單位）在建工程、往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬,，涉及金額11216.76萬(wàn)元,；天河區(qū)公安分局等3個(gè)部門（單位）合同簽訂不規(guī)范，存在未按時(shí)簽訂合同,、未約定租金標(biāo)準(zhǔn)或租期過(guò)長(zhǎng)等問題,。

（四）項(xiàng)目建設(shè)管理方面。

區(qū)教育局,、棠下街2個(gè)部門（單位）5個(gè)工程項(xiàng)目化整為零規(guī)避招標(biāo)和搖珠交易,，涉及13份合同,，金額共計(jì)640.20萬(wàn)元；區(qū)衛(wèi)計(jì)局,、區(qū)住建水務(wù)局2個(gè)部門（單位）存在未及時(shí)編報(bào)或辦理竣工財(cái)務(wù)決算等問題,。

三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）天河區(qū)第一老人院工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況,。

重點(diǎn)對(duì)該項(xiàng)目工程建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤審計(jì),。從審計(jì)情況看，該工程建設(shè)程序基本符合國(guó)家法律,、法規(guī)的規(guī)定,。

（二）天河區(qū)養(yǎng)老大配餐資金管理和使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)民政局統(tǒng)籌規(guī)劃,、協(xié)調(diào)監(jiān)管的本區(qū)養(yǎng)老大配餐工作開展和實(shí)施,、資金管理和使用情況，并延伸審計(jì)調(diào)查了棠下街等10個(gè)街道的28個(gè)助餐服務(wù)點(diǎn),。從審計(jì)情況看,，區(qū)民政局、區(qū)財(cái)政局,、區(qū)食品藥品監(jiān)管局和各街道辦事處各司其職,，推動(dòng)老年人午餐助餐配餐服務(wù)健康有序發(fā)展。至2018年4月末,，天河區(qū)共設(shè)助餐服務(wù)點(diǎn)81個(gè),，比2017年底增加了9個(gè)，增長(zhǎng)了12.5%,，分布于全區(qū)21個(gè)街的76個(gè)社區(qū),，實(shí)際參加助餐配餐服務(wù)的老年人數(shù)為1.46萬(wàn)人，比2017年底增加了0.49萬(wàn)人,，增長(zhǎng)了50.5%,。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：部分街道未及時(shí)購(gòu)買公共場(chǎng)地意外責(zé)任保險(xiǎn)。

對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況,，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見,，出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)有關(guān)涉嫌違法違紀(jì)線索,，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處,；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見,；對(duì)制度不完善,、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門（單位）建章立制,，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理,。截至2018年9月,，本審計(jì)報(bào)告所反映的問題，所涉及的部門（單位）,，正通過(guò)上繳資金,、建章立制、加強(qiáng)培訓(xùn)等方式進(jìn)行整改,。下一步,，區(qū)政府將督促有關(guān)部門（單位）認(rèn)真落實(shí)整改，并按規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)作專題報(bào)告,。

四,、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算約束機(jī)制。一方面,，要編制并充分發(fā)揮中期財(cái)政規(guī)劃的引領(lǐng)作用,。著眼頂層設(shè)計(jì)，將區(qū)域規(guī)劃,、重大項(xiàng)目立項(xiàng)情況納入財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌考慮,，按照三年滾動(dòng)方式編制符合區(qū)情的中期財(cái)政規(guī)劃，并約束年度預(yù)算編制在中期財(cái)政規(guī)劃框架下進(jìn)行,。另一方面,，有效運(yùn)用預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。深入推進(jìn)績(jī)效管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合,，完善和有效運(yùn)用“事前評(píng)估,、事中監(jiān)督、事后評(píng)價(jià),、結(jié)果運(yùn)用”的預(yù)算管理機(jī)制,，硬化預(yù)算約束，切實(shí)避免預(yù)算執(zhí)行率低,、預(yù)算調(diào)整隨意,、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模大且時(shí)間長(zhǎng)等問題。

（二）進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)政制度改革,。結(jié)合新形勢(shì),、新要求，全面評(píng)估街道經(jīng)營(yíng)性收入收繳管理實(shí)施細(xì)則,、出租屋稅收返還使用管理規(guī)定等制度的科學(xué)性,、規(guī)范性,、適用性,，通過(guò)“廢、改,、立”的方式,，構(gòu)建更有效率,、更高質(zhì)量、更加公平的財(cái)政制度體系,，充分發(fā)揮財(cái)政的職能作用,。

（三）強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理。全面徹底摸清國(guó)有資產(chǎn)底數(shù),，厘清權(quán)屬,，及時(shí)收回賬外資產(chǎn)并登記入賬，切實(shí)防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn),；落實(shí)政府向人大常委會(huì)報(bào)告國(guó)有資產(chǎn)管理情況制度,，完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制機(jī)制，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)管理公開透明,，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議,。