關于2017年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改落實情況的報告

——2019年10月30日在區(qū)九屆人大常委會

第三十三次會議上

天河區(qū)審計局局長黃永常

主任、各位副主任、各位委員，列席同志：

我受天河區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告2017年度審計查出問題的整改情況，請予審議。

2018年10月29日，區(qū)九屆人大常委會第22次會議審議了《關于廣州市天河區(qū)2017年度區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》（以下簡稱《審計工作報告》），并就進一步加強審計監(jiān)督和做好審計查出問題的整改工作提出了審議意見。

區(qū)政府堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記關于審計整改工作的重要批示精神，嚴格按照區(qū)人大常委會的審議意見，督促區(qū)屬相關單位聯(lián)動抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，并著眼根源性整改，建立健全審計整改長效機制，全面推動天河經濟高質量發(fā)展。壓責任，區(qū)領導親自抓整改，親自抓落實，閱批審計報告或審計專報共計15份，要求被審計單位切實擔起整改責任，舉一反三，加強管理，并在區(qū)政府常務會議或專題會議統(tǒng)籌督促重大問題整改，確保整改取得實效。提質量，區(qū)審計局進一步增強審計本領，著力研究審計發(fā)現(xiàn)的突出問題或普遍性問題，分析根源，注重從推動健全制度機制、防范化解經濟運行風險等角度，提出針對性和可操作性的審計建議共計36條，促進完善全區(qū)性管理，做到以有價值的審計建議促進整改質量的全面提升。增成效，區(qū)審計局啟用提醒函，把審計期間發(fā)現(xiàn)但嚴重程度不高的，或需要被審計單位立即采取措施整改的，或區(qū)屬各單位需要預防的三類問題，通過提醒函的方式發(fā)送被審計單位和區(qū)屬各單位要求其整改和完善，積極推動審計整改工作前移，強化“立審立改”、“邊審邊改”，實現(xiàn)審計整改“加速度”。建立健全審計整改聯(lián)動機制，區(qū)委巡察辦、區(qū)協(xié)作辦等與區(qū)審計局積極協(xié)作，先后在“天河區(qū)巡察大講壇”、扶貧工作專項培訓會上，就如何落實審計整改、如何做好幫扶資金的使用和管理等進行了講解，促進區(qū)屬各單位扎實推進整改和自查自糾、自我完善工作；推進審計監(jiān)督和巡察整改的有效結合，查看審計發(fā)現(xiàn)問題是否主動整改、全面整改、徹底整改，共同抓好問題的整改工作，提高監(jiān)督管理成效。

一、總體整改情況

《審計工作報告》共匯總了13個審計（調查）項目的主要情況，其涵蓋區(qū)本級預算執(zhí)行及決算草案審計情況、6個部門2017年預算執(zhí)行審計情況和3個街道2016-2017年財政收支審計情況、區(qū)第一老人院重點民生項目審計情況、區(qū)養(yǎng)老大配餐專項資金審計情況。從整改結果看，《審計工作報告》指出被審計單位應整改問題87個。截至2019年4月底，56個問題已整改完畢（整改率為64.37%，比上年降低31.58個百分點），31個問題未能及時整改到位。

二、有關被審計單位對審計查出問題的整改情況

（一）區(qū)本級預算執(zhí)行及決算草案審計查出問題的整改情況。

審計要求整改的問題有5個，已整改問題4個，未整改問題1個，整改率為80%。

1.已整改問題4個。一是關于“個別科目期末余額未按決算報表編制要求在相關報表中反映”的問題，區(qū)財政局已更新編制總決算報表的基礎表格，將按照要求編報區(qū)級財政總決算報表。二是關于“預算剛性約束不足”的問題，區(qū)財政局通過組織優(yōu)化精簡預算項目數(shù)量、設定預算項目績效目標、對“預算規(guī)模達到500萬元及以上的重點項目（不含基本支出）”建立重大項目執(zhí)行分析及支出月報制度、建立“區(qū)政府主要領導、區(qū)政府分管領導、區(qū)財政局”三級約談機制等方式，強化預算剛性約束。2018年我區(qū)預算支出執(zhí)行率達96.5%（較上年提高5.43個百分點）。三是關于“未編制中期財政規(guī)劃”的問題，區(qū)財政局根據(jù)中期規(guī)劃要求，依托跨年度滾動式預算支出項目庫，增強財政資金安排的前瞻性和可持續(xù)性。四是關于“未按實際需求安排街道經營性收入管理費”的問題，區(qū)財政局已落實收支兩條線管理，按照街道經營性物業(yè)管理工作所需安排預算。

2.未完成整改問題1個。具體是區(qū)財政局未及時組織區(qū)屬預算單位清理兩年以上結余結轉資金，抽查發(fā)現(xiàn)問題金額5262.91萬元。審計指出后，區(qū)財政局2018年9月組織對區(qū)屬各單位賬戶存量資金進行全面清理，各預算單位已基本將存量資金情況報送區(qū)財政局，區(qū)財政局仍在核實中，現(xiàn)已逾期5個月未整改到位，整改進度緩慢。

（二）部門（單位）預算執(zhí)行及其他財政收支審計查出問題的整改情況。

審計要求整改的問題有81個，已整改問題51個，未整改問題30個，整改率為62.96%。

1.已整改問題51個。主要是：預算編制不規(guī)范、預算執(zhí)行不嚴格、未納入固定資產管理、資產盤虧、賬外資金、未實行政府采購、合同簽訂不規(guī)范、工程項目化整為零規(guī)避招標和搖珠交易等問題。

所涉及單位主要通過加強財務人員業(yè)務培訓、建立健全內部控制制度、全面加強預算管理、規(guī)范會計工作、上繳國庫和補繳稅費等方式進行整改。

2.未完成整改的問題30個。其中：

（1）物權問題8個。關于“物業(yè)未辦理產權登記”的問題，天河區(qū)公安分局、區(qū)教育局、區(qū)衛(wèi)計局、棠下街、天園街（按機構改革前簡稱，下同）5個部門（單位）均已開展產權辦理工作，但整改過程過于強調客觀原因、歷史原因，截至2019年4月底仍有63處（原73處，整改率僅為13.70%）物業(yè)未辦理產權登記，整改率低且進展緩慢。其中，天河區(qū)公安分局余12處（原20處）房產未辦理產權，11處為公建配套物業(yè)；1處為市道路擴建辦補償物業(yè)，應由市道路擴建辦辦理產權移交，天河區(qū)公安分局已多次催辦但仍未辦理。區(qū)教育局余16處（原18處）房產未辦理產權，其表示已啟動辦理工作。區(qū)衛(wèi)計局7處公建配套設施仍處于已接收但未辦理產權的狀態(tài)，其表示還在對全系統(tǒng)醫(yī)療衛(wèi)生機構的業(yè)務用房使用情況進行全面了解。棠下街2處資產、天園街26處公建配套設施仍未辦理產權登記，其解釋主要因建設單位方面不配合而擱置。

關于“居住區(qū)配套公共服務設施（下稱公建配套設施）應收未收”的問題，區(qū)衛(wèi)計局、棠下街、天園街3個單位均已加強與建設單位的溝通，協(xié)商回收事宜，但還余14處（原16處）公建配套設施均未整改到位。其中區(qū)衛(wèi)計局6處、棠下街7處，其解釋主要因建設單位不配合或與其聯(lián)系不上而擱置；天園街1處公建配套設施已與建設單位初步達成移交意見。

（2）資產使用不當問題3個。區(qū)教育局未經審批和公開招租出租的5處體育場館、棠下街未經批準改變規(guī)劃功能并出租的7處公建配套設施，均未整改，上述單位解釋待其合同期滿后才進行回收。

棠下街未經批準置換的1處設施，其表示因原開發(fā)單位已破產，無法聯(lián)系其協(xié)商解決置換設施事宜，未及時整改到位。棠下街已基于上述情況，將《關于審批棠下街居民區(qū)配套公共服務設施置換事項的申請函》報送區(qū)財政局審批，并抄送區(qū)住建水務局，區(qū)財政局回復建議征求區(qū)住建水務局意見，但區(qū)住建水務局未有反饋意見。另外棠下街已向區(qū)國土規(guī)劃局提出公開該公建配套信息。

（3）收入收繳不力問題1個。天河區(qū)公安分局仍有17.50萬元罰款未追繳完畢，現(xiàn)已向被處罰單位或個人發(fā)出催繳通知書，且對于無法聯(lián)系的被處罰人，采取登報公示的方式進行催告。

（4）在建工程、往來賬款長期掛賬問題6個。天河區(qū)公安分局、區(qū)教育局、天園街已開展相關清理工作，但6個長期掛賬問題均未整改到位，其解釋主要因時間久遠、相關人員變動等客觀困難，整改進度緩慢。

（5）未及時編報或辦理竣工財務決算問題12個。區(qū)衛(wèi)計局已于2018年底結清區(qū)防疫檢驗辦公樓尾款，正開展相關竣工財務決算工作；區(qū)住建水務局已制定工程項目竣工財務決算實施工作方案，表示將分步驟完成11個工程的財務竣工財務決算。

（三）重點民生項目和專項資金審計（調查）查出問題的整改情況。

審計要求整改的問題有1個，已整改問題1個，整改率為100%。

主要是天河區(qū)養(yǎng)老大配餐資金管理和使用情況專項審計調查中指出“部分街道未及時購買公共場地意外責任保險”。針對該問題，區(qū)民政局已督促員村街、天園街、沙東街購買了場地意外保險，完成整改。

（四）上一報告期未真實整改的問題。

具體是“天河投資公司對出租物業(yè)監(jiān)管不完善”的問題。審計指出，2012年12月天河投資公司與承租方簽訂租賃合同，明確將天河區(qū)委黨校綜合樓東面首層物業(yè)（面積510平方米）以物業(yè)現(xiàn)狀出租給乙方（承租方）作教學綜合樓使用，租賃期為2012年12月至2016年12月，并約定承租方不得擅自更改物業(yè)的用途，否則視為根本違約，出租方有權收回物業(yè)并沒收保證金。但天河投資公司以該物業(yè)已于2015年10月移交天河區(qū)商業(yè)總公司經營管理為由，未真正落實整改。經審計跟蹤督改，天河投資公司啟動問責機制，對3人進行通報批評；天河區(qū)商業(yè)總公司于2019年3月將該物業(yè)交回區(qū)國資。

三、審議意見的采納情況

區(qū)人大常委會第22次會議對我區(qū)審計工作提出加強財政預算執(zhí)行審計監(jiān)督、加強財政專項資金審計和認真做好審計所涉及問題整改3條建議。區(qū)政府積極采納建議，組織區(qū)審計局做好審計工作。一方面，落實審計全覆蓋。按照政策跟蹤審計、經濟責任審計、財政審計、企業(yè)審計4個板塊，所有審計項目都圍繞這4個板塊進行統(tǒng)籌，加強不同類型審計項目的相互融合和銜接，積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計項目組織方式，努力做到“一審多項”“一審多果”、“一果多用”，最大限度擴大審計覆蓋面。另一方面，落實整改全覆蓋。區(qū)審計局把全部審計項目的整改情況、人大常委會決議審議意見、黨委政府批示整改意見的落實情況、黨委政府和上級審計機關交辦整改事項落實情況均納入監(jiān)督范圍，確保做到不漏一事、不漏一項，全面督促整改。

四、審計整改工作存在的問題和下一步改進意見

審計整改是審計工作的核心環(huán)節(jié)和“最后一公里”，也是檢驗政府執(zhí)行力、提高政府治理能力水平的“試金石”。但我區(qū)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作仍存在著不足，一是存在“舊官不管整改”、“新官不理舊賬”的現(xiàn)象，前任領導對問題交接不清或未交接，新任領導對遺留問題的整改有所顧慮，消極對待整改；二是個別單位及其主要負責人對審計整改工作不夠重視，對于整改過于強調客觀原因、歷史原因，缺乏主觀能動性，未能采取有效措施突破整改瓶頸；三是未有效形成整改合力，部分職能部門處于被動協(xié)助的狀態(tài)，大局意識、服務意識較弱。

審計發(fā)現(xiàn)問題不整改比不審計危害更大。根據(jù)《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關于完善審計制度若干重大問題的框架意見〉及相關配套文件的通知》（中辦發(fā)〔2015〕58號）要求，審計結果及整改情況納入所在單位領導班子民主生活會及黨風廉政建設責任制檢查考核的內容，作為領導班子成員述職述廉、年度考核、任職考核的重要依據(jù)，且對整改不力、屢審屢犯的，要進行約談，嚴格追責問責；各級審計機關均把審計查出問題的整改情況作為重要審計內容進行查看，對整改不力、虛假整改、拒絕拖延整改的，嚴肅追究被審計單位及其主要負責人、有關責任人員的責任。

綜上，審計整改已被提到前所未有的高度，全區(qū)必須嚴肅以待。現(xiàn)按照習近平總書記對審計整改工作提出的“治已病、防未病”要求，結合我區(qū)審計整改存在的不足，提出改進意見如下：

（一）梳理整改清單。本報告期整改率較上期下降，主要原因是大部分問題歷時久遠，且經歷了機構、人員的多次變動，導致形成原因不清、相關資料遺失，整改難度加大。被審計單位的主要負責人要切實提高審計整改的政治自覺和行動自覺，認真履行整改第一責任人職責，切實加強審計整改工作的組織領導，組織編制問題清單，明確整改內容、整改措施、整改時限和具體負責人等，掛圖作戰(zhàn)、對賬銷號。特別是現(xiàn)正處于機構改革的交接期，部門職能調整、人員流動大，為做好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，防止老問題“懸而不決”、新問題繼續(xù)涌現(xiàn)，涉改部門要列明隨職能劃轉的未整改問題、整改進度、相關資料等進行交接，確保責任清晰，整改工作有條不紊。

（二）分類落實整改。一是被審計單位及其主要負責人要端正態(tài)度、實事求是，切實避免“數(shù)據(jù)”整改、形式整改等虛假整改；審計和巡察對查出問題的整改情況，要加強檢查、核實驗收。二是對于需要時間落實整改的問題，要明確整改措施、整改期限和具體負責人等，有序、按期落實整改；必要時，要采取法律途徑解決問題，不拖延、不回避、真抓實改。三是對于已轉入法律途徑解決的問題，相關單位應積極跟進后續(xù)工作，確保整改工作落實到位。四是對于需區(qū)政府或其他職能部門協(xié)調配合時，被審計單位要主動加強協(xié)調溝通，尋求合力，共同推進審計整改工作的落實。五是要認真看待審計報告中的審計建議，尤其對切入根源性的審計建議要認真研究，并按照“標本兼治”、深化改革的原則，建立健全適應新形勢、新要求的長效機制，堵塞管理漏洞，推動實現(xiàn)高質量發(fā)展。

（三）強化審計服務。審計部門要強化服務理念，做到“單位有所呼、審計有所應”，持續(xù)跟進每份審計報告發(fā)出后的整改情況，對未完全落實的問題，逐條逐項給出切實可行的指導意見；判斷整改與否也要堅持實事求是和“三個區(qū)分開來”的原則，對于無法逆轉整改的問題，如被審計單位采取建章立制堵塞漏洞等實質性措施進行整改，杜絕問題再次發(fā)生，應當予以認可，以落實落細的指導和服務，督促整改落實。同時，其他職能部門也要立足于大局，及時研處、解答整改中遇到的問題，協(xié)力推進整改，形成“勠力同心抓落實”的審計整改工作格局。