廣州市天河區(qū)人民政府關于2020年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2021年10月18日在區(qū)九屆人大常委會

　　第68次會議上

　　天河區(qū)審計局局長 黃永常

主任、各位副主任，各位委員，列席同志：

　　我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告2020年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　按照區(qū)委、區(qū)政府工作要求，區(qū)審計局依法審計了2020年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，區(qū)各部門（單位）堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真執(zhí)行區(qū)九屆人大八次會議有關決議，深入推進高質(zhì)量發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六保”任務，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟運行逐步回穩(wěn)、穩(wěn)中向好，區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　　——積極財政政策促進經(jīng)濟回穩(wěn)成效明顯。2020年，實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值5 312.79億元，比上年增長2.70%，主要經(jīng)濟指標逐季實現(xiàn)恢復性增長，全年稅收收入851億元、一般公共預算收入76.20億元。利用新增財政直達資金3.98億元和新增債券資金2億元，保障疫情防控和重點民生項目，促進實體經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。

　　——民生等重點領域支出保障有力。堅持就業(yè)優(yōu)先，投入就業(yè)保障資金1.19億元，加大對高校畢業(yè)生、就業(yè)困難群體的就業(yè)扶持和援助力度；出臺“暖企15條”等惠企政策，投入5.73億元用于保市場主體，支持企業(yè)復工復產(chǎn)。全區(qū)共投入疫情防控資金1.73億元，及時撥付上級直達資金7 104萬元，保障防疫物資采購、醫(yī)療救治工作順利開展。

　　——三大攻堅戰(zhàn)取得決勝成果。打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，對口幫扶的貴州畢節(jié)市大方縣、納雍縣以及梅州市興寧市35個貧困村于2020年底前全部退出貧困縣、貧困村序列。投入1.13億元打好污染防治攻堅戰(zhàn)，持續(xù)推動水環(huán)境治理、大氣污染防治和土壤污染管控修復，空氣質(zhì)量年度達標天數(shù)穩(wěn)居中心城區(qū)前列。積極防范化解重大風險，2020年新增地方政府債券2億元，政府債務總體安全、風險可控。

　　——審計整改落實力度進一步加強。對審計查出的問題，區(qū)審計局建立審計整改監(jiān)督臺賬，積極跟蹤督促整改。上一年度審計涉及的14個單位組織開展審計整改監(jiān)督檢查，對其中未完全整改完畢的進行現(xiàn)場督導，并發(fā)出整改告知書6份。截至2021年6月底，對上一年度審計查出的54個問題，已整改完畢49個，整改率為91%，其余5個問題由于客觀上需要時間長期推進、歷史遺留或需多部門協(xié)調(diào)推進等原因正在持續(xù)整改中。

　　一、區(qū)級財政管理審計情況

　　審計了區(qū)財政局具體組織區(qū)級預算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況。2020年，一般公共預算總收入169.46億元、總支出168.53億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)0.93億元；政府性基金總收入56.40億元、總支出49.95億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.45億元；國有資本經(jīng)營預算總收入0.17億元、總支出0.17億元，年終結(jié)余為零；財政專戶管理資金收入1.57億元、支出0.38億元，年終結(jié)余1.19億元。

　　審計結(jié)果表明，2020年，天河區(qū)圍繞粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要，按照省、市部署和重點工作安排，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，多措并舉，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，推動財政政策更加積極有為，加大預算統(tǒng)籌力度，有效發(fā)揮財政穩(wěn)定經(jīng)濟和社會大局的關鍵作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）個別部門未將年初預算編制細化至基層單位。

　　2020年，1個部門有1.60億元屬于下屬基層單位的預算支出未在年初細化至各基層單位，而是在年中通過二次分配至相應單位。

　　（二）部分非稅收入應征繳未征繳。

　　2020年，有3個非稅收入執(zhí)收單位開出的8份非稅收入繳款通知書，繳款人未按時繳款但繳款通知書已作廢，相關執(zhí)收單位未追收非稅收入共175.91萬元。

　　二、部門預算執(zhí)行審計情況

　　審計了天河區(qū)77個一級預算單位2020年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況，對20個一級預算單位及28個下屬二級預算單位進行了現(xiàn)場核查。從審計情況看，各有關單位基本能夠按照預算法的規(guī)定編制預算及按照預算批復組織預算收支。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）預算執(zhí)行方面。

　　1. 部分單位非稅收入管理不規(guī)范。6個單位應收未收非稅收入163.90萬元；8個單位應繳未繳非稅收入1 141.19萬元。

　　2. 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未按規(guī)定清理。7個單位有已完結(jié)項目或結(jié)轉(zhuǎn)2年以上未使用資金601.91萬元未按規(guī)定清理并上繳區(qū)財政。

　　（二）工程管理方面。

　　1. 部分代建學校工程交付使用后未辦理相關手續(xù)。38項已交付使用的代建中小學改擴建工程中，32項未按規(guī)定辦理移交手續(xù)；36項未按規(guī)定辦理竣工財務決算；38項未按規(guī)定登記入賬。

　　2. 部分建設工程施工管理不到位。1個老舊小區(qū)微改造項目改造存在未完善部分設計變更手續(xù)的問題；1個老舊小區(qū)微改造項目支付進度款時未扣減實際工程量減少部分的價款，涉及金額9.72萬元；8所學校10項100萬以上改造或維修工程在施工前未按規(guī)定辦理施工許可證，涉及工程投資額3 711.37萬元。

　　（三）財務管理方面。

　　1. 加油卡預充值款核算不規(guī)范。3個單位加油卡預充值款未按權責發(fā)生制核算，截至2020年底，余額共9.92萬元。

　　2. 會計核算不及時。截至2021年1月15日，12個單位的預算會計或財務會計賬套僅核算至2020年9月或以前，未能及時、完整的反映2020年度的會計信息。

　　3. 內(nèi)部控制存在缺陷。2個單位銀行賬戶的全部預留印鑒（包括財務專用章和個人名章），以及本單位空白支票，均由出納一人保管，存在資金安全漏洞。

　　4. 公積金過渡戶未納入會計賬簿進行登記和核算。3個單位未將單位的住房公積金過渡戶納入單位財務賬統(tǒng)一核算，截至2020年底，余額共17.38萬元。

　　5. 公務用車系統(tǒng)費用公示信息不完整、不準確。18個單位公務用車系統(tǒng)管理不規(guī)范，公車運行維護費和租車費公示信息不完整、不準確。

　　6. 往來款長期掛賬未及時清理。2個單位存在往來款長期掛賬未及時清理的問題，涉及金額75.68萬元。

　　7. 涉改資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)問題整改不到位。1個單位對以前年度審計指出的機構改革劃入信息化資產(chǎn)交接不及時問題整改不到位。

　　三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　　2020年7月以來，每季度選擇若干項具有全局性、關鍵性的重大經(jīng)濟政策措施，集中開展落實情況跟蹤審計。

　　（一）精準扶貧精準脫貧審計情況。

　　天河區(qū)對口幫扶梅州市興寧市35個定點相對貧困村以及清遠市連山縣，2016年至2020年10月，投入興寧市幫扶資金1.53億元；2017年至2020年10月，投入連山縣幫扶資金4 278.50萬元。2020年1月至10月，除交市級統(tǒng)籌資金7 177.30萬元外，天河區(qū)共投入東西部扶貧協(xié)作工作對口幫扶貴州省畢節(jié)市幫扶資金460萬元、掛職人員工作經(jīng)費150萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要情況：一是2個被幫扶村的3個工程建設項目發(fā)票開具單位、收款單位與合同簽訂方不一致，涉及資金44.61萬元。二是2個被幫扶村2016年至2017年以現(xiàn)金支付工程款及貨款，涉及資金20.40萬元。三是1個被幫扶村的百香果種植項目選址不當，導致資金未發(fā)揮效益，涉及資金6.76萬元。

　　（二）新增財政直達資金審計情況。

　　按照上級審計機關的統(tǒng)一部署，對天河區(qū)新增財政直達資金管理使用進行了跟蹤審計。截至2020年底，天河區(qū)共收到新增財政資金3.98億元，已使用3.98億元。

　　審計結(jié)果表明，天河區(qū)積極貫徹落實黨中央、國務院關于建立特殊轉(zhuǎn)移支付機制資金管理的要求，不斷完善內(nèi)部工作運行機制，做好資金預算執(zhí)行有關工作，確保資金“直達基層、直接惠企利民”。審計指出了未對8個直達資金單獨發(fā)文下達預算，未及時向社會公開直達資金有關分配情況，直達資金信息導入直達資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準確等問題。

　　（三）促進就業(yè)優(yōu)先政策落實審計情況。

　　對天河區(qū)貫徹落實國家、省和市促進就業(yè)優(yōu)先的審計結(jié)果表明，2020年以來，天河區(qū)及區(qū)人力資源社會保障局等職能部門能切實落實國家、省、市關于援企穩(wěn)崗擴就業(yè)等有關促進就業(yè)優(yōu)先的政策措施，統(tǒng)籌做好新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作，全年累計發(fā)放失業(yè)穩(wěn)崗補助3.40億元，較有力地推動了穩(wěn)就業(yè)保居民就業(yè)工作目標的實現(xiàn)，較好地助力天河區(qū)做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務。但審計也發(fā)現(xiàn)存在向6家企業(yè)重復發(fā)放失業(yè)保險穩(wěn)崗配套補助共2.24萬元的問題。

　　（四）促進優(yōu)化營商環(huán)境政策落實審計情況。

　　對天河區(qū)貫徹落實國家、省和市促進優(yōu)化營商環(huán)境的審計結(jié)果表明，2020年以來，天河區(qū)及各相關職能部門能夠認真貫徹落實國家《優(yōu)化營商環(huán)境條例》精神和《廣州市對標國際先進水平、全面優(yōu)化營商環(huán)境的若干措施》以及市的相關工作部署，積極推進政務服務提速、項目落地保障等工程，其中國家數(shù)字服務出口基地建設、商事案件糾紛一體化處理平臺等2條先進經(jīng)驗在全市復制推廣。同時審計也發(fā)現(xiàn)，天河區(qū)在“一網(wǎng)通辦”的應用效能上還需進一步優(yōu)化的問題。

　　（五）促進財政資金提質(zhì)增效政策落實審計情況。

　　對天河區(qū)促進財政資金提質(zhì)增效的審計結(jié)果表明，2020年，區(qū)財政局在新冠肺炎疫情、經(jīng)濟下行、減稅降費政策三重壓力下，深入挖掘收入增長潛力，堅決落實“過緊日子”要求，大力壓減非急需非剛性支出，做好國家和省定標準的“保基本民生”支出保障，有效發(fā)揮財政穩(wěn)定經(jīng)濟和社會大局的關鍵作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要情況：一是部分預算績效管理工作不夠到位，部分部門存在未制定本部門的績效管理辦法、預算項目績效指標設置模糊、個性指標中量化指標比例未達到50%以及項目預算調(diào)整時未同步調(diào)整績效目標等問題。二是天河區(qū)總預算會計賬有“借出款項”余額1 188.54萬元長期掛賬未及時清理。

　　四、重點投資項目審計情況

　　為推動提高區(qū)工程建設項目管理水平，區(qū)審計局抽查審計了8個重點工程建設項目，總投資規(guī)模為4.92億元，涉及就業(yè)、教育、醫(yī)療等重點民生領域，其實施落地為推進落實相關領域政策措施、提升服務水平發(fā)揮了一定作用。

　　審計結(jié)果表明，8個工程項目的設計、施工、監(jiān)理等建設程序基本符合規(guī)定，但審計也發(fā)現(xiàn)一些不規(guī)范問題：

　　一是工程變更管理不規(guī)范。4個項目未按規(guī)定執(zhí)行設計變更審批流程，變更施工內(nèi)容未有設計變更審批手續(xù)等；2個項目未及時辦理工程簽證手續(xù)。

　　二是對施工單位、監(jiān)理單位監(jiān)管不到位。6個項目均不同程度存在施工日志、監(jiān)理日志填寫不規(guī)范的問題；1個項目施工單位檔案資料保管不善，遺失了全部施工日志、周報、月報；1個項目施工單位未及時提供履約擔保；1個項目施工單位未按時提交施工組織設計；1個項目部分工程存在無圖施工。

　　三是服務采購和合同管理不規(guī)范。1個項目超期發(fā)出中標通知書；1個項目超過法定時間簽訂合同；2個項目存在合同倒簽；1個項目部分合同簽訂無簽訂時間及簽章；1個項目合同未實行歸口管理，且未建立合同管理臺賬；3個代建項目未簽訂代建協(xié)議。

　　四是其他方面問題。1個項目未通過消防驗收即交付使用，且未及時辦理竣工財務決算。

　　五、國有資產(chǎn)審計情況

　　（一）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況

　　組織抽查部分行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理使用情況，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 對部分地塊管理不到位。3個地塊未按規(guī)定登記入賬，涉及土地面積共14.33萬平方米。

　　2. 對部分行政事業(yè)單位在用房屋管理不到位。34個單位39處在用房屋暫未辦理產(chǎn)權，涉及建筑面積18.68萬平方米；14個單位14處在用房屋未按規(guī)定登記入賬，涉及建筑面積11.46萬平方米。

　　3. 對部分公建配套設施管理不到位。2個單位21處公建配套設施應收未收，涉及建筑面積1.70萬平方米；3個單位31處公建配套設施未按規(guī)定辦理產(chǎn)權；2個單位19處公建配套設施未按規(guī)定登記入賬；2個單位3處公建配套設施被違規(guī)用于其他用途，涉及建筑面積1 017.4平方米。

　　4. 部分單位對固定資產(chǎn)管理不到位。9個社區(qū)衛(wèi)生服務中心存在資產(chǎn)閑置、使用頻率低、更新后未再利用或未及時辦理報廢等情況，涉及醫(yī)療設備19臺，賬面原值416.36萬元；5個單位存在未統(tǒng)一組織年度資產(chǎn)清查盤點、未及時處置報廢固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)賬實不符等不規(guī)范問題；2個單位存在固定資產(chǎn)核算不規(guī)范的問題。

　　5. 個別派出所未嚴格按照規(guī)定處理暫扣涉案財物。案件扣押款31.76萬元未及時送存區(qū)公安分局專戶；超期取保候?qū)彵ＷC金3.90萬元未及時清理；涉案物品494件未及時送交區(qū)公安分局財物保管中心；28宗已生效判決案件的涉案物品未及時處理。

　　（二）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況

　　組織對1家區(qū)屬國有企業(yè)進行審計，2019年底，賬面資產(chǎn)總額1.47億元、負債總額0.46億元、所有者權益1.01億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1. 企業(yè)財務真實合法效益方面。一是執(zhí)行改制要求不徹底，支付了不應由企業(yè)承擔的費用，涉及資金244.39萬元。二是2019年少計營業(yè)利潤1 514.34萬元，少計繳2019年度國資收益約283.94萬元。三是加油卡管理混亂，存在加油卡家底不清、非正常加油、購買固定面值油卡無領用記錄等問題。四是部分車輛維修費支出不真實，存在車輛維修發(fā)票與維修結(jié)算單內(nèi)容不一致等問題。五是未嚴格執(zhí)行接待費有關內(nèi)控制度，存在接待費未經(jīng)事前審批、接待無報銷清單等問題。六是個別團隊建設費支出不真實，部分外出學習記錄與上班打卡記錄重合。七是在福利費中列支會議費和培訓費，合計21.80萬元。

　　2. 資產(chǎn)管理方面。一是未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)年度盤點。二是資產(chǎn)處置手續(xù)不完善，除小汽車外，其他資產(chǎn)報廢均無回收公司出具的記錄回收時間、殘值收入等相關單據(jù)，涉及報廢資產(chǎn)金額18.69萬元。

　　3. 內(nèi)控制度方面。一是應收賬款管理不夠穩(wěn)健，部分應收款存在收賬風險。二是財務管理制度落實不到位，44筆5 000元以上的單據(jù)無財務總監(jiān)簽名，涉及金額535.43萬元。三是支付臨保服務費34.94萬元未取得發(fā)票。四是裝備的大宗采購未采取招標方式，也未能采用集中采購方式，涉及金額549.90萬元。五是部分服裝裝備驗收、領用手續(xù)不完備。

　　4. 合同管理及履行方面。一是部分合同簽訂不規(guī)范，條款寬松，為應收賬款收款帶來風險。二是與無法定資質(zhì)公司簽訂臨時保安服務合同，涉及金額248.62萬元。

　　5. 落實財政檢查整改方面。未對財政相關檢查提出的問題進行徹底整改，仍在保安服務收入、費用支出核算、加油費、應收賬款、固定資產(chǎn)等方面存在不規(guī)范問題。

　　六、審計移送的違紀違法問題線索情況

　　上述審計，我局共移送問題線索2起，包括加油卡管理混亂形成賬外資產(chǎn)問題1起；非稅收入收繳問題1起。上述問題線索均移送區(qū)紀委監(jiān)委機關辦理中。

　　七、審計建議

　　（一）完善預算管理，提高財政統(tǒng)籌保障能力。

　　加強跨年度預算平衡，強化中期財政規(guī)劃對年度預算的約束。進一步提高預算編制科學性前瞻性，細化預算編制，扎實做好“六穩(wěn)”“六保”支出預算安排。強化各類財政資金資源統(tǒng)籌使用力度，優(yōu)化財政公共資源配置，定期清理、及時收回結(jié)余資金。完善績效評價機制，加強績效評價結(jié)果應用，根據(jù)績效評價結(jié)果嚴格預算管理、優(yōu)化預算安排。認真落實“過緊日子”要求，切實做到花錢必問效、無效必問責。

　　（二）強化機制建設，加大風險防范化解力度。

　　進一步主動發(fā)揮財政調(diào)節(jié)作用，嚴格做好政府性債務管理工作，加強債務風險防控，完善風險預警和應急處置機制。密切關注財政運行情況，對“三保”預算執(zhí)行實行動態(tài)監(jiān)控。穩(wěn)妥防范化解國有企業(yè)運營風險，繼續(xù)深化國有企業(yè)改革，優(yōu)化國有企業(yè)治理結(jié)構，激發(fā)國有企業(yè)內(nèi)生動力。加強工程建設項目跟蹤管理，敦促設計、施工、監(jiān)理方等認真履行職責，及時完善工程設計變更等審批手續(xù)以及竣工結(jié)算和財務決算的辦理。

　　（三）加大監(jiān)管力度，確保國有資產(chǎn)安全完整。

　　進一步統(tǒng)籌規(guī)范國有資產(chǎn)管理工作，繼續(xù)完善國有資產(chǎn)管理制度體系。優(yōu)化國有資產(chǎn)資源配置，推動閑置資產(chǎn)在各部門所屬單位間和不同主管部門之間調(diào)劑和共享共用。加大低效閑置資產(chǎn)整合盤活力度，有序推進資產(chǎn)處置，確保國有資產(chǎn)發(fā)揮最大效益。不斷完善國有資產(chǎn)監(jiān)督體系，形成出資人監(jiān)管、審計、紀檢監(jiān)察、巡視等的監(jiān)督合力，逐步建立職責明確、流程清晰、規(guī)范有序的責任追究工作機制，有效防范國有資產(chǎn)流失。

　　2021年5月下旬，廣州市新一輪新冠肺炎疫情發(fā)生，天河區(qū)堅決落實上級黨委、政府各項工作要求，迅速行動，落實落細疫情防控各項措施，嚴格扎實抓好疫情防控工作，堅決遏制疫情擴散蔓延。一是全力做好疫情防控經(jīng)費保障。根據(jù)救治檢測、防控隔離、物資供應等疫情防控工作需要，積極做好資金籌措，第一時間撥付到位。2021年1月至6月，天河區(qū)已下達疫情防控資金預算8 849萬元，實際支出4 646萬元。二是積極采取措施紓解企業(yè)困難。及時出臺承租區(qū)屬行政事業(yè)單位土地房產(chǎn)租金減免、政府指令關停商戶經(jīng)費補助等措施，切實為受疫情影響的企業(yè)減輕負擔。

　　對本報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門（單位）建章立制，切實加強內(nèi)部管理。截至2021年6月底，本報告所反映的問題，所涉及的部門（單位），正通過上繳資金、建章立制、加強培訓等方式進行整改。下一步，區(qū)政府將督促有關部門（單位）認真落實整改，并按規(guī)定向區(qū)人大常委會作專題報告。

　　主任、各位副主任，各位委員，列席同志：

　　今年是中國共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結(jié)在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，為天河區(qū)在全面建設社會主義現(xiàn)代化國家新征程中走在全國全省全市前列貢獻審計力量！

　　以上報告，請予審議。