廣州市天河區(qū)人民政府關于2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

　　——2022年10月19日在區(qū)十屆人大常委會

　　第15次會議上

　　天河區(qū)審計局局長 黃永常

主任、各位副主任,、各位委員,，列席同志：

　　我受區(qū)人民政府委托,，向區(qū)人大常委會報告2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請予審議。

　　根據(jù)審計法規(guī)定和區(qū)委審計委員會批準的審計項目計劃安排,，區(qū)審計局組織對2021年度區(qū)級預算執(zhí)行,、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明,，面對復雜嚴峻的國內(nèi)外形勢和諸多風險挑戰(zhàn),，區(qū)各部門（單位）堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神,，堅決落實黨委,、政府決策部署，嚴格執(zhí)行區(qū)九屆人大九次會議有關決議,，扎實做好“六穩(wěn)”工作,、全面落實“六保”任務,，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展,，堅定不移貫徹新發(fā)展理念，推動經(jīng)濟取得質(zhì)的穩(wěn)步提升和量的合理增長,，實現(xiàn)“十四五”良好開局,。

　　——穩(wěn)增長促發(fā)展持續(xù)發(fā)力。2021年,，實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值   6 012.2億元,，同比增長8.2%，經(jīng)濟綜合實力持續(xù)增強,；全年稅收收入879.2億元,、一般公共預算收入77.8億元,。精準出臺“雙統(tǒng)籌36條”和軟件業(yè)、高端專業(yè)服務業(yè)專項政策,，兌現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展產(chǎn)業(yè)扶持資金5.8億元,。

　　——重點民生福祉不斷改善。堅持以人民為中心的發(fā)展思想,，投入12.92億元扎實辦好省,、市、區(qū)民生十件實事,。社會保障體系不斷完善,，新增就業(yè)6.6萬人，及時足額向困難群眾發(fā)放各類社會救助,。教育醫(yī)療事業(yè)提質(zhì)發(fā)展,，清華附中灣區(qū)學校一期校區(qū)、執(zhí)信中學天河校區(qū)建成開辦,；新增社會辦醫(yī)療機構113家，數(shù)量居全市第一,。

　　——防范化解重大風險成效明顯,。堅持“外防輸入、內(nèi)防反彈”總策略,，抓好疫情常態(tài)化防控,，全區(qū)投入資金3.45億元，為經(jīng)濟社會發(fā)展營造安全環(huán)境,。嚴格政府債務預算和限額管理,，積極發(fā)揮規(guī)范舉債融資的拉動作用，用好用足債券資金,；截至2021年底,，政府債務余額7.96億元，各項政府債務風險指標處在綠色區(qū)間,。

　　——審計查出問題的整改成效持續(xù)提升,。區(qū)委、區(qū)政府高度重視審計查出問題整改,，主要領導對審計工作作出批示45次,。截至6月底，對上一年度審計查出的144個具體問題,，已完成整改134個,，持續(xù)推進整改中10個，整改完成率93%,；建立完善制度23項,，追責問責26人,，審計整改成效顯著，落實整改工作的政治站位更高,、督促指導更細,、計劃措施更實、問責處理更有力,。

　　一,、區(qū)級財政管理審計情況

　　審計了區(qū)級預算執(zhí)行和編制區(qū)級決算草案情況。2021年,，一般公共預算總收入177.56億元,、總支出175.85億元，年終結轉1.71億元,；政府性基金總收入53.44億元,、總支出42.88億元，年終結轉結余10.56億元,；國有資本經(jīng)營預算總收入0.23億元,、總支出0.2億元，年終結余0.03億元,；財政專戶管理資金收入2.73億元,、支出2.62億元，年終結余0.11億元,。

　　審計結果表明,，2021年，天河區(qū)圍繞粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要,，按照省,、市部署和重點工作安排，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào),，多措并舉,，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，推動積極財政政策提質(zhì)增效更可持續(xù),，加大預算統(tǒng)籌力度,，有效發(fā)揮財政穩(wěn)定經(jīng)濟和社會大局的關鍵作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　 （一）部分街道未嚴格執(zhí)行國庫集中支付相關規(guī)定,。

　　一是7個街道開設綜合保障中心零余額賬戶后,，仍從街道撥款至綜合保障中心基本戶或原環(huán)衛(wèi)站基本戶，涉及資金4 645.54萬元,。二是12個街道未及時注銷原環(huán)衛(wèi)站銀行賬戶并處理相關資金,，涉及資金3 014.01萬元。

　?。ǘ┪窗匆?guī)定按月發(fā)放補助資金,。

　　2021年,，1個單位在年末一次性發(fā)放農(nóng)村已離崗接生員和赤腳醫(yī)生生活困難補助資金99.1萬元，未按規(guī)定按月發(fā)放補助資金,。

　　二,、部門預算執(zhí)行審計情況

　　審計了天河區(qū)77個一級預算單位2021年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況，對其中16個單位進行了重點審計,。緊扣“政治—政策—項目—資金”主線,，突出對教育信息化建設、社區(qū)養(yǎng)老服務等涉及經(jīng)濟社會發(fā)展,、民生福祉重要項目和資金進行審計,。從審計情況看，各有關單位基本能夠按照預算法的規(guī)定編制預算及按照預算批復組織預算收支,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。ㄒ唬╊A算編制和執(zhí)行方面。

　　1．部分非稅收入未按規(guī)定收繳,。7個單位應收未收非稅收入415.74萬元,；7個單位應繳未繳非稅收入498.02萬元。

　　2．部分支出未納入預算或未按預算規(guī)定執(zhí)行,。1個單位支出27.29萬元未納入預算,；2個單位未嚴格按預算支出用途使用資金120.2萬元。

　　3．結轉結余資金299.9萬元未按規(guī)定清理,。5個單位有已完成或結轉2年以上未使用的資金299.9萬元，未按規(guī)定清理,。

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　　1．公務用車管理不規(guī)范,。15個單位未按規(guī)定通過系統(tǒng)填報公務用車或租車信息,；1個單位租用車輛未按規(guī)定審批；1個單位未按規(guī)定使用公務卡支付加油費5.18萬元,。

　　2．培訓費超預算支出,。1個單位培訓費支出超年度預算13.41萬元，超支121.92%,。

　?。ㄈ﹥?nèi)控管理方面。

　　1．貨幣資金及銀行印章管理不規(guī)范,。1個單位的3個賬戶共盤虧0.12萬元,，另盤盈現(xiàn)金0.31萬元；3個單位的銀行賬戶印章均由出納一人保管,；1個單位使用現(xiàn)金支付2筆費用共5.47萬元,。

　　2．合同管理及財務核算不規(guī)范,。1個單位未建立合同管理臺賬，無法實行對單位簽訂的合同的全過程管理,；1個單位墊付5萬元直接列“業(yè)務支出”科目,，導致財務賬未能形成債權掛賬反映。

　?。ㄋ模┟裆Y金管理方面,。

　　審計以民生保障重要事項為靶向，緊密跟進民生關注熱點,，重點審計社區(qū)養(yǎng)老服務和居民活動經(jīng)費使用績效情況,。

　　1．部分街道頤康中心運營情況未達到要求。2021年,，財政安排21個街道頤康中心資金共1 180萬元,，按相關采購合同約定頤康中心需提供全托養(yǎng)老、日間托管,、康復護理,、醫(yī)療保健等11類服務。審計抽查部分街道頤康中心,，發(fā)現(xiàn)1個街道頤康中心僅開展了助餐配餐,、文化娛樂等4類服務，而更切合老人緊迫需求的全托養(yǎng)老,、康復護理等7類服務均未開展,；1個街道全托養(yǎng)老服務未開展，社區(qū)養(yǎng)老服務效果及財政資金績效未能充分發(fā)揮,。另外,，有2個街道頤康中心合同條款約定和執(zhí)行不規(guī)范。

　　2．城鄉(xiāng)社區(qū)活動經(jīng)費使用績效有待提高,。1個單位2021年社區(qū)活動經(jīng)費使用率低于30%,；2個單位城鄉(xiāng)社區(qū)活動經(jīng)費249.44萬元結轉2年以上未按規(guī)定清理。

　?。ㄎ澹┬畔⒒椖抗芾矸矫?。

　　圍繞高質(zhì)量教育發(fā)展目標，審計抽查部分教育領域信息化建設項目,，重點關注教育信息化體制機制建設,、資源覆蓋、項目效益等情況,。發(fā)現(xiàn)：

　　1．未出臺全區(qū)教育信息化規(guī)劃,。1個單位未按照有關政策要求出臺全區(qū)教育信息化發(fā)展規(guī)劃，導致學校間信息化項目分散建設、系統(tǒng)相互割裂,。審計抽查部分學校的視頻監(jiān)控,、多媒體、廣播,、智慧圖書館等項目,，涉及資金13 062萬元，發(fā)現(xiàn)均采取“整體立項,、單獨采購,、單獨建設”方式，導致出現(xiàn)建設單位眾多,、同類項目數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一的情況,，不利于學校間實現(xiàn)教育資源共享以及項目規(guī)范化管理，影響財政資金使用績效,。

　　2．部分信息化項目使用績效有待提高,。2個教育信息化項目建成投入使用1年多后就暫停或停止使用,；7所學校的“智慧圖書館”項目使用頻率普遍不高,。

　　3．個別項目未預留質(zhì)量保證金。1個學校信息化基礎設施項目未按規(guī)定預留5%的合同尾款,。

　　4．部分信息化項目變更或驗收手續(xù)不完善,。7個信息化建設項目取消部分建設內(nèi)容未報區(qū)信息化主管部門審核，涉及投資1 516.01萬元,；13個項目竣工試運行超過3個月未及時向區(qū)信息化主管部門申請驗收,，涉及投資2 936.53萬元。

　?。┕こ坦芾矸矫?。

　　1．施工單位選定不規(guī)范,。1個單位在三方比價選定小額工程施工單位活動中缺乏統(tǒng)一的選定原則,、標準或依據(jù),，施工單位選擇存在一定隨意性,。

　　2．未嚴格履行合同,。1個單位的1個工程項目未按合同約定時間完成建設，6個工程項目提前支付設備款和設計費50.47萬元,；1個單位部分履約保函不符合合同約定,。

　　3．未及時辦理變更或竣工手續(xù)。1個單位個別工程項目以未經(jīng)設計,、監(jiān)理確認的白圖開展竣工驗收,，未按規(guī)定完成各項變更審批；1個單位個別工程項目已達到預計可使用狀態(tài)但未及時辦理竣工驗收,。

　　4．部分工程款未扣減已取消工程量金額,。1個單位個別工程項目未對實際已減少的工程量進行核減,，仍按進度款全額支付4.19萬元。

　　5．未及時報送財評或未完成評審即支付尾款,。2個單位4個已完工項目未按規(guī)定及時報送財政評審,，涉及金額11 348.7萬元；1個單位個別項目以未經(jīng)區(qū)財政局蓋章確認的初審金額作為付款依據(jù)支付初審全額97.62萬元,。

　　6．工程資料不完善,。1個單位部分已竣工驗收并交付使用的工程存在合同無簽訂日期，開工報告無工期,、無相關人員簽發(fā)等情況,。

　　三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

　?。ㄒ唬┮咔榉揽睾徒?jīng)濟社會發(fā)展“雙統(tǒng)籌”審計情況,。

　　2022年1-6月，天河區(qū)一般公共預算收入36.74億元,；一般公共預算支出（含市資金）72.26億元,。同期，天河區(qū)已下達疫情防控資金預算3.12億元,，實際支出2.25億元,，比2021年同期支出（0.46億元）增加1.79億元。審計結果表明,，在疫情防控壓力持續(xù)存在的情況下,，天河區(qū)能夠做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展“雙統(tǒng)籌”工作，較好地發(fā)揮了財政資金支出績效,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：新增債券資金支出進度緩慢,。截至6月底，天河區(qū)2022年新增債券發(fā)行金額6.7億元,，實際支出1.7億元,，總體支出進度25.37%。

　?。ǘ┴斦边_資金審計情況,。

　　截至2021年12月底，天河區(qū)共收到財政直達資金48 101.18萬元,，相關資金直接惠及群眾45 376人次,，直接惠及企業(yè)2 528戶。審計抽查城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費等5項財政直達資金,，涉及資金34 137.42萬元,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是4個財政直達資金項目未按規(guī)定在30日內(nèi)完成預算指標分配下達，涉及金額    12 165.15萬元。二是個別直達資金未充分發(fā)揮資金效益,，當年資金支出執(zhí)行率僅為28.11%,。三是直達資金監(jiān)控系統(tǒng)不完善，直達資金項目庫中的惠企利民資金支出總金額與惠企利民發(fā)放明細表的發(fā)放金額不符,，相差116.94萬元,。

　　（三）天河科技園產(chǎn)業(yè)政策落實審計情況,。

　　重點關注天河科技園在產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃,、培育新市場主體、創(chuàng)新驅動發(fā)展等方面落實情況,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是對2項扶持資金審核不夠嚴格導致對8家企業(yè)多發(fā)扶持資金80.4萬元,。二是對3家獲得產(chǎn)業(yè)扶持資金后5年內(nèi)遷離天河區(qū)的企業(yè)，未按規(guī)定追回扶持資金316.94萬元,。

　?。ㄋ模吧y污”治理政策落實審計情況。

　　重點審計整治行動工作機制建設,、整治工作落實,、整治工作實施效果等情況。審計結果表明,，天河區(qū)能認真貫徹落實上級相關文件精神,，按照“源頭治理、全面推進,、分類處置,、分步實施、智慧監(jiān)管”的工作思路開展“散亂污”場所清理整治工作,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：10家按規(guī)定應辦理排水證的企業(yè)未及時取得排水證,。

　　四、重大項目和重點民生資金審計情況

　?。ㄒ唬┲卮箜椖繉徲嬊闆r,。

　　為推動提高區(qū)工程建設項目管理水平，區(qū)審計局對天河區(qū)龍口西小學太陽廣場校區(qū)建設工程的預算執(zhí)行情況進行了專項審計,。該項目總投資8 605.63萬元,，重點審計該工程建設項目的基本建設程序、項目資金管理和工程質(zhì)量管理等情況,。

　　審計結果表明,，該項目的資金預算能夠落實到位,，資金支出符合相關財經(jīng)法規(guī),，工程的設計、施工、監(jiān)理等建設程序以及相關合同基本符合國家法律,、法規(guī)的規(guī)定,，但仍存在履約保函擔保期限不足的問題：一是未在規(guī)定時間內(nèi)提供履約擔保，超過合同約定時間98天才提供履約擔保,。二是擔保期限覆蓋不足,，履約保函在工程仍建設中已失效且未重新提交履約擔保。

　?。ǘ┲攸c民生專項資金審計情況,。

　　重點審計了殘疾人康復資金使用情況。2020年,，天河區(qū)殘疾人康復專項經(jīng)費共支出2 705.16萬元,，實現(xiàn)殘疾人基本康復服務率達99%以上，殘疾人康復服務精準化水平有較大提升,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分經(jīng)費發(fā)放審核不嚴格,，對個別不符合資助條件的殘疾人或機構，多支付資助費2.25萬元,。二是部分資助經(jīng)費撥付程序不規(guī)范,，資助經(jīng)費審核結果公示時間晚于撥款時間。三是未按規(guī)定更新殘疾人證系統(tǒng)數(shù)據(jù),，存在部分殘疾人戶籍地址信息未更新,、部分已死亡人員的殘疾人證注銷不及時等問題。

　　五,、國有資產(chǎn)審計情況

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)審計情況。

　　審計調(diào)查了區(qū)屬單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況,，重點審計了公建配套,、存量住宅、非住宅物業(yè)和未開發(fā)建設用地管理情況,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 國有資產(chǎn)管理體制機制建立方面,。一是國有資產(chǎn)管理制度仍待進一步完善，政府物業(yè)管理辦法和政府物業(yè)調(diào)劑管理細則未按要求出臺,。二是公建配套建設移交管理體制機制不暢,，部門之間未能形成合力。

　　2. 國有資產(chǎn)管理方面,。一是有19個單位219處公建配套設施以及3個肉菜市場應收未收,。二是有26個單位238處公建配套、存量住房,、非住宅等物業(yè)和1處國有土地5 388平方米未按規(guī)定登記入賬,。三是有33個單位1 097處公建配套,、存量住房、非住宅等物業(yè)未按規(guī)定辦理產(chǎn)權,。四是有6個單位存在未按規(guī)定完成涉改機構資產(chǎn)處置交接工作,、未做好資產(chǎn)日常管理工作、資產(chǎn)臺賬管理不規(guī)范等問題,。

　　3. 國有資產(chǎn)使用效益方面,。一是有25個單位361處公建配套、存量住房,、非住宅等物業(yè)閑置,。二是有3個單位3處面積共21 675.47平方米土地待開發(fā)利用。三是有1個單位財政資金使用管控不嚴,，多付應無償使用的辦公樓租金195.2萬元,。

　　（二）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況,。

　　審計了2戶區(qū)屬國有企業(yè),，2020年底2戶企業(yè)賬面資產(chǎn)總額15.92億元、負債總額7.99億元,、所有者權益7.93億元,。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 企業(yè)財務的真實合法效益方面。1戶企業(yè)城改臨遷費掛賬未結轉收入6 941.63萬元,；部分收支未按權責發(fā)生制核算,，涉及73.46萬元。

　　2. 企業(yè)人員薪酬管理方面,。有1戶企業(yè)存在：一是違反工資調(diào)整機制規(guī)定,，在企業(yè)經(jīng)濟效益下降的情況下，年度工資總額增長,。二是集團本部職工平均工資增幅高于集團全體職工平均工資增幅,。三是薪酬評定未與公司經(jīng)營業(yè)績掛鉤。

　　3. 資產(chǎn)管理方面,。一是有1戶企業(yè)的3處土地資產(chǎn)和1處建筑物未在賬上反映,。二是有2戶企業(yè)的2處建筑物未按規(guī)定辦理產(chǎn)權。三是有1戶企業(yè)一幢自有物業(yè)18 551.47平方米,，空置率高達87.20%,。四是有2戶企業(yè)應收未收物業(yè)租金或物業(yè)管理收益48.48萬元。五是有1戶企業(yè)未就項目變更情況簽訂補充協(xié)議,，未有效保障合理權益,。

　　4. 物業(yè)經(jīng)營管理方面。一是有1戶企業(yè)的2項物業(yè)租賃合同價低于租金參考價且未對外進行公開招租,；有3項物業(yè)合同租賃期限超過規(guī)定最長租賃期5年,。二是有1戶企業(yè)將一處800平方米物業(yè)分拆為4份200平方米的物業(yè)合同進行出租,，規(guī)避公開招租程序。三是有1戶企業(yè)的8項商鋪物業(yè)出租業(yè)務未按規(guī)定履行公開招租手續(xù),。四是有1戶企業(yè)未經(jīng)供電部門許可對外私售電源。

　　5. 內(nèi)部控制管理方面,。一是有1戶企業(yè)“三重一大”議事規(guī)則制定存在缺陷,，且未制定采購制度和合同管理制度等內(nèi)控制度。二是有2戶企業(yè)內(nèi)部控制管理不夠規(guī)范,，存在往來款長期掛賬未清理,、合同管理不規(guī)范、現(xiàn)金管理不規(guī)范等問題,。

　　6. 建設工程管理方面,。有1戶企業(yè)存在工程比較考察程序不規(guī)范、工程變更及驗收管理不規(guī)范等問題,。

　　六,、審計建議

　　（一）緊扣重大決策部署,，推動財政政策提質(zhì)增效,。

　　堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進工作總基調(diào),，立足經(jīng)濟發(fā)展實際需求,，抓好招商引資和市場主體培育、政策兌現(xiàn)和企業(yè)服務,、財稅收入和稅源培植等重點工作,。著力推動激勵性財政政策提質(zhì)增效，落實落細退稅減稅降費政策,，激發(fā)市場主體活力,。深化國企國資改革，優(yōu)化區(qū)屬國企布局結構,，加大注資力度,，支持區(qū)屬國企開展投資，推動國企國資做大做強,。

　?。ǘ┥罨A算管理改革，提高財政支持保障能力,。

　　深化預算管理改革,，優(yōu)化財政支出強度和支出結構，重點保障疫情防控,、基本民生,、區(qū)域重大戰(zhàn)略等支出,。加快專項債券發(fā)行使用，認真做好項目前期準備工作,，形成更多實物工作量,。落實常態(tài)化財政直達資金監(jiān)督機制，加快預算執(zhí)行進度,，促進新增財政直達資金盡快撥付到位產(chǎn)生效益,。加強財政資源統(tǒng)籌，進一步統(tǒng)籌盤活存量資金,，提高財政資金使用效益,。

　　（三）切實嚴肅財經(jīng)紀律,，確保資金合規(guī)安全高效,。

　　進一步增強預算約束剛性，強化預算執(zhí)行主體責任,，統(tǒng)籌做好財政資金科學分配,、規(guī)范管理和追蹤問效。強化財政收支運行監(jiān)測分析和資金使用全過程績效管理,，更大力度調(diào)整優(yōu)化支出結構,。繼續(xù)壓減非必要剛性支出，嚴格落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神,，把政府過緊日子作為常態(tài)化紀律要求,，勤儉辦事業(yè)，對財政資金損失浪費問題問責追究,。

　　對本報告反映的具體審計情況,，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告,；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理處罰意見；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題,，有關部門（單位）正在建章立制，切實加強內(nèi)部管理,。下一步,，區(qū)審計局將加強跟蹤督促，區(qū)政府將按規(guī)定向區(qū)人大常委會作專題報告整改情況,。

　　主任,、各位副主任、各位委員,，列席同志：

　　今年是黨的二十大召開之年,，面對新的形勢和任務,，做好各項審計工作意義重大。我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍,，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，全面貫徹落實黨的十九大、二十大精神,，在區(qū)委,、區(qū)政府的堅強領導下，全面依法履行審計監(jiān)督職責,，自覺接受區(qū)人大監(jiān)督,，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開,！

　　以上報告,，請予審議。