國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處,，局內(nèi)各單位：

　　為深入貫徹全國深化“放管服”改革著力培育和激發(fā)市場主體活力電視電話會議精神,，認(rèn)真落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求,，稅務(wù)總局決定推出15條新舉措,，進(jìn)一步深化稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，助力打造市場化法治化國際化營商環(huán)境,。

　　一,、降低制度性交易成本，進(jìn)一步激發(fā)市場主體活力

　　牢固樹立促進(jìn)提升納稅人遵從意愿和遵從能力的現(xiàn)代稅收征管理念,，厘清征納雙方權(quán)責(zé)邊界,，繼續(xù)推進(jìn)減事項(xiàng)、減流程,、減資料,，進(jìn)一步為市場主體松綁減負(fù),、增強(qiáng)動力。

　?。ㄒ唬┮婪魑{稅人權(quán)利義務(wù),。修改完善關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告，明確納稅人辦稅繳費(fèi)過程中所享有的權(quán)利和應(yīng)盡的義務(wù),，幫助納稅人及時,、準(zhǔn)確地完成辦稅繳費(fèi)事宜，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法合理為納稅人自主履行納稅義務(wù)提供便捷服務(wù),，提升稅法遵從便利度,。

　　（二）簡化稅費(fèi)優(yōu)惠享受程序,。簡化土地增值稅免稅事項(xiàng)辦理,，由事前備案改為納稅人自行判別、自主申報(bào)享受,、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。落?shí)好簡化企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策輔助賬的措施，便利符合條件的企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策,。

　?。ㄈU(kuò)大企業(yè)跨省遷移辦理程序試點(diǎn)。對于納稅信用級別為A級,、B級的企業(yè),，因住所、經(jīng)營地點(diǎn)在京津冀,、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈區(qū)域內(nèi)跨?。ㄊ校┻w移涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，對于符合條件的企業(yè),，遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)即時將企業(yè)相關(guān)信息,，推送至遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)，遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)自動辦理接入手續(xù),，企業(yè)原有納稅信用級別等資質(zhì)信息,、增值稅期末留抵稅額等權(quán)益信息可予承繼。

　?。ㄋ模┏掷m(xù)推進(jìn)減證便企利民,。通過信息共享、部門協(xié)查等方式,，推動2021年底前再取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng),。編制發(fā)布稅務(wù)證明事項(xiàng)清單，逐項(xiàng)列明設(shè)定依據(jù),、開具單位,、辦理指南等,，清單之外不得向納稅人索要證明。

　?。ㄎ澹┩菩卸愂帐马?xiàng)容缺辦理,。編制發(fā)布稅收事項(xiàng)容缺辦理清單，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,，對清單內(nèi)事項(xiàng)主要資料齊全,、次要資料欠缺時，納稅人承諾“先辦后補(bǔ)”后可以容缺辦理,，并在規(guī)定時限內(nèi)補(bǔ)齊欠缺資料,。稅務(wù)部門采取隨機(jī)抽查、動態(tài)監(jiān)控等方式,，強(qiáng)化容缺辦理稅收事項(xiàng)的事后監(jiān)管,。

　　二、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法和監(jiān)管,，維護(hù)公平公正稅收環(huán)境

　　運(yùn)用法治思維和法治方式深化改革,，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，深入轉(zhuǎn)變稅收征管方式,，促進(jìn)依法納稅和公平競爭,。

　　（六）持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式,。研究制定稅務(wù)“首違不罰”規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行“首違不罰”清單,。積極推進(jìn)集體審議,、文書說理等制度，切實(shí)規(guī)范行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán),。

　?。ㄆ撸﹪?yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。深入推進(jìn)行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入,、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn),、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢,，進(jìn)一步提升稅務(wù)執(zhí)法透明,、規(guī)范、合法,、公正水平,，全面提高稅務(wù)執(zhí)法效能。

　?。ò耍┘訌?qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同,。推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,，2021年底前推動實(shí)現(xiàn)京津冀、長三角,、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈區(qū)域內(nèi)執(zhí)法信息互通,、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)，更好服務(wù)國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略,。推進(jìn)長三角地區(qū)涉稅風(fēng)險(xiǎn)信息共享,，統(tǒng)籌開展對長三角區(qū)域的跨省經(jīng)營企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

　?。ň牛﹪?yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)申報(bào)要求,。認(rèn)真落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第42號），企業(yè)與其他企業(yè),、組織或者個人之間,，一方通過合同或其他形式能夠控制另一方的相關(guān)活動并因此享有回報(bào)的，雙方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系,，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),。

　　（十）加強(qiáng)股權(quán)激勵個人所得稅管理,。嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅有關(guān)政策,，實(shí)施股權(quán)（股票，下同）激勵的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在決定實(shí)施股權(quán)激勵的次月15日內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《股權(quán)激勵情況報(bào)告表》（見附件）,，并按照《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2005〕35號）、《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號）等現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料,。股權(quán)激勵計(jì)劃已實(shí)施但尚未執(zhí)行完畢的,，于2021年底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)充報(bào)送《股權(quán)激勵情況報(bào)告表》和相關(guān)資料。境內(nèi)企業(yè)以境外企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的對員工進(jìn)行股權(quán)激勵的,，應(yīng)當(dāng)按照工資,、薪金所得扣繳個人所得稅，并執(zhí)行上述規(guī)定,。

　　三,、持續(xù)提升辦稅繳費(fèi)便利度，優(yōu)化稅收營商環(huán)境

　　堅(jiān)持以納稅人繳費(fèi)人為中心,，充分應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng),、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)方式，進(jìn)一步完善便企利民服務(wù)措施,，更好滿足納稅人繳費(fèi)人合理需求,。

　　（十一）優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享機(jī)制,。完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策與征管操作辦法同步發(fā)布,、同步解讀機(jī)制,，各稅費(fèi)種優(yōu)惠政策出臺的同時，發(fā)布征管操作辦法,，優(yōu)化征管信息系統(tǒng),，增強(qiáng)政策落實(shí)的及時性、確定性,、一致性,。

　　（十二）優(yōu)化稅收政策確定性服務(wù),。優(yōu)化12366熱點(diǎn)問題快速響應(yīng)機(jī)制,，對于復(fù)雜涉稅咨詢問題快速答復(fù)，提升稅收政策確定性服務(wù)水平,。聚焦重大復(fù)雜涉稅事項(xiàng),，逐步提供智能高效、高端精準(zhǔn)的大企業(yè)納稅服務(wù),。

　?。ㄊ┨嵘娮佣悇?wù)局服務(wù)水平。推動電子稅務(wù)局實(shí)現(xiàn)政策速遞精準(zhǔn)推送,。加強(qiáng)納稅人端辦稅軟件整合,，建設(shè)全國規(guī)范統(tǒng)一的電子稅務(wù)局移動端。

　?。ㄊ模┏掷m(xù)提升退稅電子化水平,。依托電子稅務(wù)局，探索部分退稅業(yè)務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)自動推送退稅提示提醒,，納稅人一鍵確認(rèn),、在線申請、在線退稅,。

　　（十五）推進(jìn)常規(guī)信息“最多報(bào)一次”,。大力推動涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)“一次采集,、共享共用”，對于稅務(wù)部門已采集過或通過其他部門共享獲取的數(shù)據(jù),，不再要求納稅人繳費(fèi)人重復(fù)報(bào)送,。

　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步完善深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作機(jī)制,，結(jié)合實(shí)際細(xì)化責(zé)任分工和步驟安排,，確保各項(xiàng)措施及時落地見效。要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法,，圍繞納稅人繳費(fèi)人合理需求,，持續(xù)創(chuàng)新便企利民的服務(wù)管理新措施,，進(jìn)一步培育和激發(fā)市場主體活力，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展,。

　　附件：股權(quán)激勵情況報(bào)告表.pdf

國家稅務(wù)總局

2021年10月12日